7月1日起,簡并增值稅稅率有關(guān)政策正式實(shí)施,原銷售或者進(jìn)口貨物適用13%稅率的全部降至11%,涉及農(nóng)產(chǎn)品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產(chǎn)品。這一政策會對完善稅制帶來怎樣的影響?哪些行業(yè)和企業(yè)將迎來減負(fù)利好?記者日前采訪了有關(guān)部門和企業(yè)。

稅負(fù)再減,體現(xiàn)對農(nóng)業(yè)、民生領(lǐng)域支持

增值稅稅率四檔變?nèi)龣n,意味著我國全面取消13%的增值稅稅率,將原來適用該稅率的行業(yè)“下移”到11%稅率這一檔中,其他檔次稅率保持不變。稅率簡并涉及的行業(yè),包括農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等。

“簡并稅率政策,對納稅人最直接的影響就是降低稅負(fù),可以有效盤活企業(yè)的現(xiàn)金流,提高企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力。”稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓表示,化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、天然氣等是工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的重要生產(chǎn)資料,取消此檔稅率并下調(diào)至11%,體現(xiàn)了國家對農(nóng)業(yè)、民生領(lǐng)域的稅收支持。

很多人關(guān)心,這些行業(yè)稅率從13%降為11%,企業(yè)負(fù)擔(dān)能夠減輕多少?

北京大龍供熱中心是一家地方性國企,主要為順義區(qū)各小區(qū)、寫字樓、單位提供供暖服務(wù)。“簡并稅率一年能減稅160萬元,對企業(yè)來說可是不少錢。我們打算利用節(jié)約的稅款研究節(jié)能減排技術(shù),為霧霾治理貢獻(xiàn)一份薄力。”大龍公司會計(jì)龔鳳蓮介紹,現(xiàn)在少了一檔稅率,只要記住除了出售材料外,其他都按11%稅率開就行,簡單多了。

“大米是生活必需品,農(nóng)產(chǎn)品按照11%的稅率征稅后,給我們這種銷售初級農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)帶來利好,預(yù)計(jì)年減稅額可以達(dá)到8萬元左右。”深圳市鴻冠博廣農(nóng)產(chǎn)品公司法人代表詹麗秀說,目前,公司正計(jì)劃根據(jù)成本價(jià)格下調(diào)部分產(chǎn)品價(jià)格。優(yōu)質(zhì)米目前的含稅價(jià)為每斤22.4元,簡并稅率后,價(jià)格會降到21.6元。簡并稅率給銷售初級農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)帶來價(jià)格優(yōu)勢,公司準(zhǔn)備全力打造電商平臺,拓寬銷售渠道,加大大米批發(fā)量,尋求更大發(fā)展。

“簡并稅率進(jìn)一步降低了納稅人的稅負(fù),也有利于優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。”深圳市國稅局副局長唐曉明表示,初步統(tǒng)計(jì)顯示,新政策將惠及深圳市企業(yè)約5600戶,主要集中在批發(fā)、零售行業(yè),預(yù)計(jì)2017年減稅規(guī)模15億元。同時(shí),通過傳導(dǎo)機(jī)制,對普通消費(fèi)者也會起到減負(fù)作用。

“原料林種植需要大量化肥,稅率調(diào)整會有效降低采購生產(chǎn)資料的成本。”云南云景林紙公司財(cái)務(wù)總監(jiān)石炳友說,稅率下調(diào)換來的不僅是企業(yè)增效,還有林農(nóng)增收,僅公司原料林的種植,就解決了1.3萬多戶家庭就業(yè),其中包括3000多貧困戶。

據(jù)初步測算,今年下半年,稅率下調(diào)將為云南省納稅人減稅8.1億元,直接給農(nóng)業(yè)企業(yè)帶來紅利,為云南高原特色農(nóng)業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)勁動(dòng)力。

作了過渡政策安排,避免增加稅負(fù)

“稅率簡并后,將形成17%、11%、6%的三檔增值稅稅率結(jié)構(gòu)。對一些行業(yè)作了過渡政策安排,避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。”財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

過渡政策主要有兩條:一是在營改增試點(diǎn)期間對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變;二是給予出口企業(yè)出口退稅率調(diào)整過渡期,在過渡期內(nèi)對已按13%稅率征稅的貨物維持13%的退稅率。此次還特別規(guī)定,對按照17%稅率征稅的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

廣州東興農(nóng)副產(chǎn)品加工公司法人代表曹英財(cái)說:“我們主要從事堅(jiān)果類農(nóng)產(chǎn)品加工、批發(fā),預(yù)計(jì)公司下半年?duì)I業(yè)收入1500萬元左右,根據(jù)政策規(guī)定,銷項(xiàng)稅額對比調(diào)整稅率前直接減少了30萬元。”

而作為從東興公司購貨的下游企業(yè),廣州酒家集團(tuán)利口福食品公司一度對簡并稅率感到擔(dān)心。因?yàn)樵鲋刀惥哂协h(huán)環(huán)抵扣特征,上游企業(yè)交稅少了,將帶來下游企業(yè)稅負(fù)增加,這對農(nóng)產(chǎn)品加工上下游企業(yè)影響尤其明顯。

“國家維持稅率調(diào)整前后扣除力度不變的政策給我們吃了定心丸,對于適用17%的速凍糕點(diǎn)等產(chǎn)品而言,稅負(fù)可以保持不變。”利口福食品公司財(cái)務(wù)總監(jiān)鄒星紅說,同時(shí),因?yàn)樯嫌喂?yīng)商適用稅率調(diào)整為11%,稅負(fù)下降,公司采購時(shí)有了議價(jià)空間,成本有望進(jìn)一步下降。

解決“高征低扣”“低征高扣”問題

“增值稅稅率簡并,目的不僅僅是減稅,更重要的是進(jìn)一步完善稅制,讓抵扣鏈條更加順暢,更好發(fā)揮增值稅的中性作用。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示,多檔稅率并存,在一定程度上會扭曲市場主體行為,增加稅務(wù)處理的復(fù)雜性和不確定性,加大征納雙方的稅收成本和稅收風(fēng)險(xiǎn)。

營改增試點(diǎn)前,增值稅有17%和13%兩檔稅率。試點(diǎn)中,為確保新舊稅制平穩(wěn)轉(zhuǎn)換,減輕試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù),新增了11%和6%兩檔低稅率。然而,4檔稅率并存,可能引發(fā)“高征低扣”“低征高扣”現(xiàn)象。

“營改增試點(diǎn)全面推開后,增值稅稅率簡并是大勢所趨,此次取消13%一檔稅率,綜合考慮了當(dāng)前財(cái)政情況、企業(yè)負(fù)擔(dān)能力、稅制改革方向等多種因素,是較為平穩(wěn)的稅制改革舉措。”胡怡建認(rèn)為。

“當(dāng)前,各國普遍追求更為簡明的增值稅稅制,簡并稅率、減少優(yōu)惠、拓寬稅基已經(jīng)成為國際增值稅制度發(fā)展的趨勢和主流。”林楓說。

“下一步,將按照現(xiàn)代稅制要求,規(guī)范完善增值稅制度,為未來增值稅立法打好基礎(chǔ)。”財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,政策實(shí)施后,財(cái)稅部門將密切跟蹤執(zhí)行情況,及時(shí)研究解決行業(yè)性、整體性問題,確保政策有效落地。(記者 李麗輝 吳秋余)