就在下周六(7月1日)簡并增值稅稅率有關政策即將正式實施的前夕,昨日(6月21日),國家稅務總局所得稅司司長鄧勇、貨物和勞務稅司副司長林楓作客中國政府網,介紹六項減稅政策相關落實情況。

在新的增值稅稅率正式實施后,原銷售或者進口貨物適用13%稅率的將全部降至11%,涉及 農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品;此外,按照17%稅率征稅的農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變,避免稅負增加。

林楓表示,為實現增值稅稅收中性目標,各國普遍追求更簡明的增值稅稅制,簡并稅率、減少優惠、拓寬稅基已成為國際增值稅制度發展的趨勢和主流。

可降低居民基本生活成本

簡并稅率政策對納稅人最直接的影響就是降低稅負。以廣州為例,經初步測算,該項新政將惠及廣州市2.5萬戶納稅人,主要集中在批發、零售業,預計每年可為納稅人減負5.01億元,有助于增強企業擴大發展的動力,并形成傳導效應,進一步促進經濟發展。

相關行業則直接享受到稅收減少的利好。廣州東興農副產品加工有限公司主要從事堅果類農產品的簡單加工、批發工作,法定代表人曹英財對記者表示:“新政策取消了13%的增值稅稅率,原適用13%稅率的貨物,適用11%的稅率。預計公司2017年下半年收入1500萬元,根據這一政策規定,銷項稅額對比調整稅率前直接減少了30萬元。”

增值稅簡并稅率之后,減稅效果最終會傳導至終端消費,使消費者享受到實實在在的好處。“銷售燃氣的稅率從13%下降為11%,我們公司今年可以節省增值稅大約50萬元。”廣州新奧燃氣有限公司財務負責人盧篤強透露。

普華永道中國稅務及商務咨詢合伙人許曉揚向《每日經濟新聞》記者表示,對于燃氣銷售公司來說,從長遠來看,因為上游企業稅負下降而有了降價空間,有助于減輕燃氣銷售公司的經營成本,提高效益;另一方面,燃氣銷售公司很多時候是公用燃氣供應商,與百姓生活息息相關,稅率下調,通過市場、價格的傳導機制,可以降低居民購買基本生活用品的成本。

簡并稅率營造公平環境

記者采訪到的多位專家表示,增值稅稅率簡并是大勢所趨。

林楓介紹,營改增試點前,我國增值稅有17%和13%兩檔稅率(不含零稅率,下同);營改增試點過程中,根據試點行業的銷售收入、成本構成等情況,基于減輕試點行業稅負的考慮,新設了11%和6%兩檔稅率,稅率檔次增至四檔。四檔稅率并存的情況,導致稅制較為復雜,可能引發“高征低扣”“低征高扣”的現象,抑制了增值稅中性作用的發揮。

他補充說,這次提出了“四并三”的稅率優化思路,即取消13%一檔稅率,稅率結構簡并至17%、11%、6%三檔。主要考慮是:13%稅率主要適用于農產品、圖書、報刊、雜志等與民生密切相關的消費品,化肥、農藥等農業生產資料,取消此檔稅率并下調至11%,體現了國家對農業、民生領域的稅收支持。

許曉揚告訴記者,營改增自去年5月1日全面推行后,除了特定應稅行為適用零稅率之外,共有四檔增值稅稅率,多檔稅率的設置充分考慮了不同應稅行為之間的差異,卻也為納稅人遵從執行及稅務機關的征收管理帶來困難。

她認為,隨著新政的實施,將增值稅稅率由四檔稅率簡并至三檔,有助于進一步減輕企業稅收負擔,營造簡潔透明、更加公平的稅收環境。

農產品深加工企業抵扣不變

增值稅上一環節的銷項稅即下一環節的進項稅,每個環節形成抵扣鏈條,因此,簡并稅率政策曾讓一些企業擔心因進項抵扣減少而增加稅負。

譬如,廣州一家大型食品有限公司財務負責人向記者表示,公司一年購買的面粉、棕櫚油等農產品預計有2.46億元,農產品增值稅稅率要從13%降低至11%,擔心進項抵扣減少導致稅負增加,影響公司的整體效益。

4月28日,財政部和國稅總局發布通知,明確對按照17%稅率征稅的農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變,避免因進項抵扣減少而增加稅負。

舉例而言,廣州酒家集團利口福食品有限公司財務總監鄒星紅告訴記者,今年下半年企業預計從某農副產品公司購入300萬元堅果產品,按照新政策,東興公司按照11%稅率,繳納銷項稅額33萬元,較以前減少6萬元;而在企業的稅收抵扣方面,則可以按照13%進行抵扣,即可以抵扣39萬元。

上述大型食品公司財務負責人也表示,這相當于國家從稅收角度多給了2個點左右的補貼,“對于我們公司而言,國家大約補貼了491.51萬元的稅款。”

(每日經濟新聞)