3日,財政部、稅務總局在同一天對外發布了三項通知文件落實減稅政策,內容涵蓋簡并增值稅稅率、明確創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策、明確科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例等。

伴隨相關政策細則的次第發布,減稅降費已步入密集落地期。專家指出,按照國家減稅降費“大禮包”的部署,后續還有政策細則的出臺值得期待。經測算,全年新的減稅將達到3800億元,降費規模將達到2000億元。減稅降費政策的落地將為實體經濟降成本增后勁帶來實實在在的紅利。

力度 一天發三文推減稅落地

財政部、稅務總局3日發布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》。通知明確,自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,增值稅稅率從原有的四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%的增值稅稅率。其中,納稅人銷售或者進口農產品、天然氣等,增值稅稅率從13%降至11%。同時,對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變,避免因進項抵扣減少而增加稅負。

同天,財政部和稅務總局還發布了《關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》,根據通知,在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區開展試點,從今年1月1日起,對創投企業投資種子期、初創期科技型企業,可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策;自今年7月1日起,將享受這一優惠政策的投資主體由公司制和合伙制創投企業的法人合伙人擴大到個人投資者。政策生效前2年內發生的投資也可享受前述優惠。

為進一步激勵中小企業加大研發投入,財政部、稅務總局、科技部三個部門還在同天聯合發布了《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》。通知進一步明確了相關細則,通知還明確,科技、財政和稅務部門應建立信息共享機制,及時共享科技型中小企業的相關信息,加強協調配合,保障優惠政策落實到位。

普華永道中國研發優惠服務主管合伙人邸占廣對《經濟參考報》記者表示,通知明確了科技型中小企業研發費用稅前扣除高于一般企業的加計扣除比例和適用時限,形成了針對科技型中小企業研發費用加計扣除的政策依據。同時,后續科技部、財政部和稅務總局將另行發布科技型中小企業的條件和管理辦法,以明確這一優惠政策的適用范圍和合規要求。

他指出,針對科技型中小企業實施更加優惠的研發費用加計扣除政策,體現了國家對科研創新的大力支持,也符合國際主要創新驅動國家研發激勵政策普遍對中小企業加大激勵力度的趨勢。這一政策針對性更突出,將對“萬眾創新”和企業加大研發投入的積極性起到良好促進作用。

社科院中國財經戰略研究院副研究員蔣震對《經濟參考報》記者表示,簡并增值稅稅率,是營改增后續的深化稅制改革的措施,通過簡化稅率減少增值稅對市場交易過程中價值鏈條的扭曲,增強稅收中性、稅制公平和市場公平,對實體企業的投資運營結構產生優化作用,也符合發揮市場在資源配置中的決定作用。

另外發布的對科技型中小企業和初創企業的稅收政策,則有助于培育經濟新動能。蔣震指出,因為科技型中小企業是創新驅動的主體,也是未來經濟增長新動力的重要引擎,創業投資和天使投資是培育創新動力的重要利益機制。相關稅收優惠有利于激發創業投資企業和天使投資個人的熱情,減輕科技型中小企業所得稅負擔,讓企業有動力將更多稅后收益用于企業再投資。

禮包 減稅降費步入密集落地期

就在一天前,財政部發文明確從今年7月1日起,將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國,對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出,允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

政策細則的出臺正是為了落實國家為實體經濟開出的減稅“大禮包”。4月19日的國務院常務會議部署了六項具體減稅舉措。除了上述提到的幾項減稅政策之外,包括擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍,以及將2016年底到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底。

減稅降費已步入密集落地期。日前,國家稅務總局匯總發布了《“大眾創業 萬眾創新”稅收優惠政策指引》。

據測算,今年出臺的六方面減稅措施到位后,加上全面推開營改增試點今年前4個月翹尾減收,預計全年減輕各類市場主體稅負3800多億元。

除了減稅之外,降費也已經在緊鑼密鼓部署落實。今年3月,財政部、國家發改委發布了《關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》,自4月1日起取消、調整部分政府性基金,切實減輕企業負擔,打響了年內降費的“頭炮”。

上述兩部門隨后又發布了《關于清理規范一批行政事業性收費有關政策的通知》,自2017年4月1日起,取消或停征41項中央設立的行政事業性收費,將商標注冊收費標準降低50%。

紅利 推動實體經濟降成本增后勁

據了解,除了簡并稅率,營改增政策也在不斷優化完善,“針對納稅人需求進行持續優化,是2017年繼續深化營改增的重要著力點。”稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹,在廣泛征求各方意見基礎上,針對納稅人關注的焦點難點問題,再推10項新舉措:6月1日起,將小規模納稅人自開增值稅專用發票的試點,由住宿業和鑒證咨詢業擴大至建筑業;月銷售額超過3萬元的小規模納稅人,提供建筑服務、銷售貨物時,可通過增值稅發票管理新系統自行開具等。

業內專家指出,減稅降費的舉措將為實體經濟企業降成本、增后勁釋放實實在在的政策紅利。

以營改增為例,吉利控股集團有限公司董事長李書福在國家稅務總局和全國工商聯召開的座談會上說,在推進稅收體制改革方面,全面實施營改增政策使企業受益頗深。他進一步表示,“根據全面推開營改增試點政策,建筑服務、不動產進項稅可進行抵扣,我們按基建投入20億元測算,吉利可新增1.98億元進項抵扣,這給我們帶來了實實在在的減稅效應,極大地增強了企業的經營能力。”

京東集團首席執行官劉強東表示:“近年來,國家實施了一系列稅制改革和減稅舉措,對企業減負、鼓勵創新、推動經濟轉型發揮了積極作用。”

國家稅務總局預計,到今年4月30日,全面推開營改增試點一周年將實現減稅6800億元左右。此外,2012年1月至2017年2月,營改增減稅總規模累計已超過1.2萬億元。

“營改增實施以來,98%左右的試點納稅人實現了稅負下降或持平,越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利,總體減稅規模越來越大。”國家稅務總局局長王軍日前在OECD第四屆增值稅全球論壇上發表主旨演講時說。(記者 孫韶華 實習生 李昊)