如果允許房貸利息稅前扣除,也是一種變相減稅的措施,有效地降低中產階層的稅收負擔,讓他們可以發展壯大,對于社會穩定也是極為有益的。

近日,市場傳出可能出臺房貸利息稅前扣除的消息,刺激房地產股價連創新高。政策上看,今年五月國務院批準的《關于2015年深化經濟體制改革重點工作的意見》中就提出“完善(個稅)稅前扣除”改革,住房按揭貸款利息是重要的稅前扣除項目。

房貸利息稅前扣除指的是在征收個人所得稅時,將房貸產生的利息作為稅前減除項扣除,僅對扣除后的收入部分扣除個稅,這種稅前扣除機制和社保、公積金等相同。利息稅前扣除的效果遠強于降息。

上海是國內最早實踐房貸利息抵稅的城市,以此應對金融危機對樓市的負面影響。美國自1997年起,每個房產所有者也可以在收入中扣除總價不超過100萬美元房屋的房貸利息。

批評也隨之而來。能買房的都算是有錢人,哪怕是80萬總價、50萬貸款的房子,每月也至少需要還2500元以上,而全國在崗城鎮職工的人均工資性月收入才為2847元(2014年),買房終究是少數人的事,尤其在京滬等地。允許房貸利息稅前扣除,意味著給富人減稅,削弱了個稅調節收入差距的功能,對窮人不公平。1998年上海實施這一政策時,也出現高收入者用利息退稅來套取收入,造成了高端房價的上漲。

然而,房貸利息稅前扣除仍然是一個好政策。現行個稅起不到調節收入分配的作用,眾所周知,低收入人群達不到起征點、不繳個稅,而高收入人群主要靠灰色收入、資產增值獲得收入,這些要么稅率低(免征或最高20%),要么征不到(灰色收入、收入轉移)。

繳個稅的人群主要是工薪收入者,2011年財政部門曾披露,起征點從2000元上調到3500元后,納稅人數由約8400萬人減至約2400萬人,目前約為4000萬。這些人顯然不是中國最富的階層,而是中產級層,個稅也成為中產階層稅,并且邊際稅率高達45%,一個人很難通過打工而致富,個稅成為阻礙中產階層壯大的最大障礙,統一的起征點也扼殺了窮困家庭靠勞動致富的可能(養家、買房的負擔大)。

繳個稅的主力人群,他們是中產階級,是應該壯大的群體,早就應該給他們減稅(將家庭負擔納入稅前抵扣,降低稅率)。以往強調用個稅調節收入分配,實際上并沒有增加富人的稅負,相反惡化了中產階層的處境。

以工薪收入為主的中產階層,是購房的主力人群,如果允許房貸利息稅前扣除,也是一種變相減稅的措施,有效地降低中產階層的稅收負擔,讓他們可以發展壯大,對于社會穩定也是極為有益的。

我們應當有一個共識:調節收入差距應該更重加法——提高低收入者的工資,而非抑高,更何況個稅繳納的主體并不是實際上的富人。政策也可以設計多種細節來避免富人通過高額房貸來套取收入,如將房貸利息納入工薪稅等以勞動為主應稅收入前扣除,不允許在股息、紅利等個人應稅收入前扣除;只允許首套房的房貸利息在稅前扣除,允許稅前扣除房貸利息的房產總額不得超過固定金額(可以參考普通住宅標準)等。□聶日明(上海金融與法律研究院研究員)