人民政協報·人民政協網記者 田福良 攝

目前，我國已初步構建起以基本養老保險為基礎、以企業（職業）年金為補充、與個人儲蓄性養老保險和商業養老保險相銜接的“三支柱”養老保險體系。第一支柱即基本養老保險制度，由國家、單位和個人共同負擔，堅持全覆蓋、保基本。第二支柱為企業（職業）年金制度，由單位和個人共同負擔，實行完全積累，市場化運營。第三支柱即個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

與世界平均水平相比，我國養老金占GDP比重存在很大差距。主要原因是第二、三支柱比重太少。第二、三支柱養老金制度是夯實應對人口老齡化社會財富儲備的核心資產，因為養老金第一支柱在中國和絕大多數發達國家都是現收現付制，而第二、三支柱才是積累養老金資產的主要載體。

發展多層次要靠科學的制度設計和配套的財稅政策在兩方面發力。

從制度設計上講，首先，第二支柱要最大限度擴大參與率，引入“自動加入”機制，取消雇主繳費歸屬期，放開個人投資選擇權，引入生命周期基金，擴大投資范圍。其次，應盡快公布升級版的第三支柱設計，吸取前期教訓，提高稅優比例，簡化個稅抵扣手續，完善產品線，使之覆蓋保險、基金、銀行理財產品等，個人申請建立第三支柱必須要參加第二支柱的限制條件應該取消。最后，應打通第二、三支柱之間通道，實現雙贏，企業年金已運行17年，應堅持一張藍圖繪到底。

從財稅配套改革上講，首先，應建立養老金友好型個稅制度，堅持寬稅基、簡稅制、低稅率的原則。其次，2019年我國成功實現了分項所得稅制向個人綜合所得稅制的轉變，改革還應繼續，最終應以家庭總收入為單位進行年終匯算清繳，這是帶動家庭成員參與第二、第三支柱養老金體系的重要舉措；最后，應盡快增設資本利得稅，這是推動發展第二，尤其第三支柱的根本條件。