新華社北京1月12日電題：釋放稅改紅利 增添經濟活力——國家稅務總局局長王軍回應稅收熱點問題

新華社記者韓潔、郁瓊源、申鋮

稅收是經濟運行的“晴雨表”。經濟轉型升級的大變革時代，如何進一步釋放稅制改革紅利為經濟發展增活力？牽一發而動全身的營改增如何更好促進企業減負增效？如何落實好每項稅收優惠政策助力實體經濟起飛？

12日，恰逢一年一度的全國稅務工作會議召開，國家稅務總局局長王軍接受新華社記者采訪，回應諸多社會關切的稅收熱點問題。

以稅收之減助經濟轉型升級

扣減出口退稅后收入115878億元，增幅4.8%，這是全國稅務工作會議最新公布的2016年稅收成績單。

隨著我國經濟發展進入新常態，2012年至2016年我國GDP增幅從7.8%逐步放緩至6.7%左右，稅收增幅則從2012年的11.3%降至2016年的4.8%，6.5個百分點的降幅明顯超過同期GDP增速下降幅度。

“2016年稅收收入增幅下降較多，實施減稅政策是其中一個重要原因。”王軍說。

營改增試點全面推開、小型微利企業減半征收企業所得稅政策適用范圍放寬至年應納稅所得額30萬元；小微企業免征增值稅營業稅條件從月銷售額5000元提至3萬元；兩次擴大研發費用加計扣除政策范圍；將更優惠的固定資產加速折舊政策范圍擴至10個行業；有序擴大高新技術企業認定范圍及簡化認定手續……

王軍說，近年來，一系列稅制改革和減稅政策直接降低了企業稅收負擔，助推供給側結構性改革和企業轉型升級，鼓勵了大眾創業、萬眾創新，對穩定經濟增長和增加市場活力起到了重要促進作用。

對于社會關注的小微企業是否受益營改增，王軍說，去年全面推開營改增試點的1069萬戶納稅人中，小規模納稅人934萬戶，占全部試點納稅人的87%。營改增政策規定，對小企業按3%的征收率實行簡易征收。如果原來繳納5%的營業稅，營改增后征收率降為3%，負擔水平直降40%；如果原來繳納3%營業稅，表面上是稅負平移，但因計稅依據發生變化，換算后稅負下降。去年5-11月934萬戶小企業稅負平均下降了26.7%。

營改增為實體經濟“實實在在”減稅

從2012年1月1日營改增試點在上海交通運輸業和部分現代服務業率先啟動，到2016年5月1日擴至最后的金融業等四大行業，營改增試點已走過五年歷程。

“目前，改革總體運行平穩、漸行漸好，成效好于預期。”王軍說，改革直接效應明顯，全年累計減稅將超過5000億元，確保實現所有行業稅負只減不增的改革目標。同時，改革外溢效應和長遠效應漸顯，為推動我國治理體系和治理能力現代化提供有力支撐。

作為供給側結構性改革的重要舉措，營改增如何惠及實體經濟？王軍說，工業企業是原增值稅納稅人，但也是營改增擴圍的“凈受益者”。2012年至2015年，以工業企業為主的原增值稅納稅人從“3+7”行業增加抵扣減稅分別為237億元、802億元、1020億元、1220億元，呈逐步增加趨勢。

“特別是2016年減稅規模繼續擴大，1-4月原增值稅納稅人從‘3+7’行業增加抵扣減稅406億元，5月份全面推開營改增試點后可抵扣進項進一步增加。”王軍給記者算了筆賬，2016年1-11月，原增值稅納稅人累計減稅1586億元，約占全部營改增減稅額的三分之一。

他援引國家統計局調查數據說，2012年至2015年，規模以上工業企業稅金（包括應交增值稅、企業所得稅、營業稅金及附加、管理費用下稅金等）與營業收入的比值，分別是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。這一比值從2012年開始逐年下降，與營改增的擴圍時間一致。

“這些都說明，營改增及各項稅收優惠政策給實體經濟、給工業企業、給制造業的減稅效果是實實在在的，對這些企業應對經濟下行壓力、加快發展起到了積極促進作用。”

針對部分企業稅負不降反升將“對癥出招”

營改增試點全面推開后，兌現承諾實現相關行業稅負只減不增，但這并不意味著所有行業的每個企業稅負都是下降的。

王軍說，全面推開營改增試點以來，財稅部門不斷完善政策并實施了一系列優化服務措施，所有行業均實現稅負下降，部分企業營改增后稅負上升狀況也在逐步發生積極變化。

時間見證變化。數據顯示，2016年5月四大行業中稅負上升的納稅人比例是3.9%，到7月降到2%左右。到去年11月，1069萬戶試點納稅人中僅有1.5%的納稅人，即16萬戶左右企業存在不同程度稅負上升。

王軍說，受企業投資周期、資本構成、管理情況、政策熟悉程度等多因素影響，企業稅負波動表現復雜，稅負上升企業分布呈現結構性變動：在四大行業26個小行業中，有的小行業稅負上升企業占比相對多一些，有的少一些；有的企業這個月稅負上升，下個月稅負就下降了；同一小行業內，有時這家企業稅負上升，有時那家企業稅負上升。目前情況仍在變化中，但稅負上升程度大多呈下降趨勢。

“盡管企業情況千差萬別，統一的稅收政策確實難以做到所有企業以及企業在所有時段的稅負都是降低的；盡管變化的趨勢是好的，但是我們仍將一如既往高度重視這個問題。”王軍說，今年1月16日結束2016年度稅收征期后，稅務部門將專題對1.5%左右的稅負上升企業開展分析研判。

王軍強調，企業改善管理對營改增減稅至關重要。營改增作為一項稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，更需要企業根據變化了的制度要求，著力改進和加強內部管理。

他表示，對企業共性的合理訴求，稅務部門將全力配合財政部研究完善營改增政策，及時發文解決有關政策及征管問題。同時將持續優化服務，對重點行業和短期稅負上升明顯的企業開展入戶輔導，幫助企業改進內部管理，有針對性地幫助納稅人用好抵扣政策，讓納稅人更好熟悉改革和政策規定及操作辦法，獲得更多紅利。